Hotovostní placení – pokladna:

Používá se tam, kde je placení přes účet neproveditelné (např. proplácení cestovních účtů) nebo neúčelné (drobné nákupy). V současné době i nárůst hotovostního placení za výrobky a zboží.

Pokladna

Evidují se peníze v hotovosti, šeky přijaté místo hotových peněz, poukázky na odběr zboží či služeb, valuty. Hmotně odpovědný pokladník, jiný pracovník schvaluje pokladní doklady. Pokladní kniha – AE k účtu pokladna. Inventarizace pokladní hotovosti nejméně 4x ročně.

Pokladní schodek – 335/211. Pokladní přebytek – 211/688. Pokladní skontro=fyzická inventura pokladní hotovosti.

 

Pokladna

Tržby za prodej výrobků, služeb, zboží                Zaplaceno za nakoupené služby

Drobné nákupy v obchodě

Zaplacení došlých faktur

Výplata mezd

Nákup za hotové

 

 

Valutová pokladna

zásada objektivity – přepočítání pokladny 31. 12. kurzem k 31. 12.

• shodné s účtováním korunové pokladny (vyjádřeno v dom. i zahraniční měně)

 

Příjem valut do pokladny:

–   při výběru z banky přepočtem kurzem úč. jednotky platným v den vzniku úč. případu

• úč. jednotka používá pro přepočet cizí měny za českou kurzem ČNB (denní nebo pevný)
• ale peněžní ústav prodává úč. jednotce valuty ve svém kursu a tak vzniká kurzový rozdíl

 

Výplata valut:

např. na poplácení zahraniční služební cesty – úč. jednotka účtuje v kurzu platném ke dni uskutečnění úč. případu

 

Přepočet valutové pokladny ke dni úč. závěrky:

Zůstatek valut v pokladně musí být přepočítán kurzem ČNB ke dni 31. 12.

Peníze na cestě

Tento účet řeší časový nesoulad mezi účtováním na účtě pokladna a účtováním na bankovním účtě. Používá se i při peněžních převodech mezi dvěma bankovními účty.

 

Ceniny

Poštovní známky, kolky, telefonní karty, stravenky. Evidují se na 213, účet aktivní.

Nákup cenin se uskutečňuje za hotové nebo na fakturu. Spotřeba cenin se účtuje do nákladů:

poštovní známky, telef. karty – 518

kolky – 538

stravenky – 527, 528

 

Účtování stravenek:

• respektovat daňové hledisko
• úč. jednotka se podílí na úhradě stravenek:
• částka do výše 55% z ceny stravenek je daňově uznatelný náklad, účtuje se na 527, nad tuto

hranici jde o daňově neuznatelný náklad, účtuje se na 528. Rozdíl mezi hodnotou stravenky a příspěvkem od organizace musí platit zaměstnanec – 335

 

Bankovní účty

Banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu, po provedených platbách zasílá banka podniku výpis z účtu. Banka požaduje po klientovi podpisový vzor osob, které jsou pověřeny disponovat prostředky účtu. Běžný účet slouží k běžnému financování. Na bankovním účtu se účtují bankovní úroky a poplatky bance.

 

AE:

• podle druhů účtů: běžný účet, kontokorentní účet a devizový účet.
• podle bank

 

BÚ

Osobní vklad                                                          Výběr pro osobní potřebu

Úhrada fa od odběratele                                         Úhrada fa dodavatelům

Např. vrácení přeplatků na daních (D-315)             Převod mzdy na os. účet zaměstnance (MD-331)

Připsané úroky (D-662)                                          Platba daní, pojistného (MD-325)

Úroky z úvěrů (MD-562)

Poplatky bance (568)

Úvěry

Cizí zdroj financování. Připisován na BÚ nebo jsou dodavatelské fa přímo propláceny z povoleného úvěru.

—krátkodobé (splatnost do 1 roku)

—dlouhodobé (splatnost delší než 1 rok)

 

Bankovní úvěry                                              Dodavatelé

 

 

z úvěry uhrazeny dodavatel-

ské faktury

 

 

Běžný účet

poskytnutý úvěr připsán na účet

 

splátka úvěru