ÚČETNÍ DOKLADY

Význam účetní dokumentace: podklad pro účtování a potvrzuje, že hospodářská operace proběhla

Hospodářská operace = uzavření smlouvy s bankou o poskytnutí úvěru, výplata mezd zaměstnancům

Účetní případ = hospodářská operace, která je podložená účetním dokladem (přijatá tržba v hotovosti do pokladny, došlá faktura za prodaný materiál)

ÚČETNÍ DOKLADY – potvrzují hospodářskou operaci

Druhy:

1. Podle obsahu
2. Vnitřní – zachycují pohyb majetku uvnitř firmy (výdajový pokladní doklad, převodka materiálu)
3. Vnější – zachycují vztah podniku k jeho okolí
   • Došlé – z okolí podniku do podniku (došlá faktura od dodavatele, výpis z BÚ)
   • Vydané – vyhotoveny v podniku, posílají se do jeho okolí (vydaná faktura odeslaná odběratelům)
4. Podle počtu dokumentovaných účetních případů
5. Jednotlivé – slouží pro jednotlivý účetní případ, vyhotoveny v 1 den
6. Sběrné – slouží pro více účetních případů za určité časové období (měsíční výdejky materiálu)

Náležitosti účetních dokladů: jsou dané zákonem o účetnictví

1. Označení dokladu – název a číslo
2. Obsah, identifikace účastníků
3. Peněžní částka
4. Datum vyhotovení účetního dokladu
5. Datum uskutečnění účetního případu
6. Podpisy odpovědných osob za účetní případ a za zaúčtování

 

Daňový doklad – má tyto náležitosti navíc

• DIČ účastníků (daňové identifikační číslo – přiděluje finanční úřad)
• Peněžní částka – cena bez DPH, sazba a výše DPH, cena celkem (včetně DPH)

 

Vyhotovování účetních dokladů:

Účetní doklad musí být vyhotoven včas, ihned po uskutečnění hospodářské operace, jasně a jednoznačně.

Musí být čitelný, srozumitelný a trvanlivý

 

 

Opravy chyb v účetních dokladech:

1. Neúčetní způsob – chybný údaj přeškrtneme tenkou čarou, nadepíšeme správný údaj + datum a podpis opravující osoby, není vhodné používat u pokladních dokladů

 

1. Účetní způsob
   • Nový doklad – vyhotovujeme v případě, že původní doklad máme ještě k dispozici
   • Opravný doklad – vyhotovujeme v případě, že chybný doklad byl již odeslán

 

 

 

Zpracování a oběh účetních dokladů:

 

1. KONTROLA SPRÁVNOSTI
   • Věcná – ověřuje zda obsah dokladu odpovídá skutečnosti
   • Formální – ověřuje zda má doklad všechny předepsané náležitosti

 

2. PŘÍPRAVA DOKLADU
   • Třídění – třídíme doklady podle určitých hledisek (druh, datum vystavení)
   • Očíslování – doklady se číslují podle systému, který si podnik stanoví
   • Prvotní evidence – obsah dokladu zaevidujeme do pomocných knih a vyhotovíme účetní předpis (názvy a strany účtů, na kterých se bude účtovat)

 

3. ZAÚČTOVÁNÍ DOKLADU – zápis údajů z dokladu do účetních knih (hlavní kniha, deník)

 

4. ARCHIVACE DOKLADU
   • V příručním archivu uschováváme do konce účetního období
   • V archivu firmy uschováváme po dobu stanovenou zákonem – většinou 5 let

 

5. SKARTACE DOKLADU – zničení, zlikvidování dokladu po skončení archivační doby)

 

Přehled nejdůležitějších dokladů:

• FAKTURA – vyjadřuje splnění dodávky a je podkladem pro zaplacení
  1. VYFA – vznik pohledávky za odběratelem
  2. DOFA – vznik závazku k dodavateli

 

• DODACÍ LIST – doklad o fyzickém převzetí dodávky a podklad pro kontrolu věcné správnosti

 

• PŘÍJEMKA, VÝDEJKA, PŘEVODKA
  1. Příjemku vyhotovuje skladník při převzetí zásob do skladu, podle dodacího listu
  2. Výdejka je podkladem pro výdej zásob ze skladu do určitého střediska
  3. Převodka slouží k převodu zásob mezi hotelovými sklady

 

• SKLADOVÁ KARTA ZÁSOB – slouží k evidenci zásob ve skladu a zachycuje stav a pohyb materiálu a zboží na základě příjemek, výdejek a převodek

 

• INVENTÁRNÍ KARTA DLOUHODOBÉHO MAJETKU
  • Zápis o převzetí
  • Technické a ekonomické údaje o majetku
  • Zápis o vyřazení

 

• VÝPIS Z BANKOVNÍHO ÚČTU – zasílá ho pravidelně banka, zobrazuje stav a pohyb peněžních prostředků v bezhotovostní formě

– může být v papírové i elektronické podobě

 

• POKLADNÍ DOKLADY – vyhotovuje je pokladník
  1. Příjmové – od odběratele
  2. Výdajové – od dodovatele