– uskutečňuje se prostřednictvím hotových peněz uložených v pokladně (R,A) firmy. Hotové peníze jsou určeny především na drobné neinvestiční výdaje (doprava, údržba, drobné opravy a služby, kancelářské potřeby, zálohy na cestovné), nejčastěji se používá mezi organizacemi a obyvatelstvem, mezi organizacemi (drobné nákupy zboží). Placení v hotovosti se může provádět na základě jednotlivých dokladů (VPD, PPD) , pokladnu vede pokladník, který má plnou hmotnou odpovědnost za svěřené peníze a o pohybu vede záznamy v pokladní knize  (je považována za analytickou evidenci.

 

 

pokladní limit

– určuje si ho účetní jednotka sama (přebytečnou hotovost dává do banky), je to maximální částka , která smí

zůstat v pokladně na konci každého dne

 

 

pokladní skontro

– zjištění stavu peněz v pokladně = fyzická inventarizace pokladny, porovnává se s účetním stavem

obsahuje: název účetní jednotky

datum

druhy bankovek a mincí, jejich počty

vyčíslení celkového stavu

kdo to udělal

podpisy

 

 

inventarizace v pokladně

– podle zákona se musí provádět nejméně 4x za rok, alespoň 2x neočekávaně

– porovnává se účetní stav se skutečným

= vznikají inventarizační rozdíly: pokladní přebytek    211/688

pokladní shodek              335/211

 

 

valutová pokladna

– AE podle jednotlivých měn

– na konci roku musíme přepočíst zůstatek platným kurzem ČNB k 31.12.

 

 

 

 

Účtování

 

Cestovné

1) VPD záloha na služební cestu                      800,-   335/211

2) PPD předloženy doklady na                        700,-   512/-

zbytek vrácen do pokladny                  100,-   211/-

celkem                                               800,-         -/335

 

2) VPD předloženy doklady na            900,-               512/-

doplatek z pokladny                100,-               211/-

zrušení pohl. za zam.                800,-                   -/335

 

Ceniny

– poštovní známky, kolky, telefonní karty, stravenky

– oceňují se v NH                    přebytek  213/688

shodek     335/213

poštovní známky, tel. karty spotřeba     518/213

kolky                                                      538/213

poukázky na pohonné hmoty                 501/213

 

Stravenky

1) VPD nákup stravenek         SC                   1000,-                  213/-

DPH 22%                      220,-                  343/-

celkem                          1220,-                                -/ 211

2) VÚD výdej stravenek   55% ÚJ                    550,-                 528/-

15% nad rámec             150,-                527/-

zbytek zam.                    300,-                  – /335

celkem                         1000,-                    -/213

3) PPD úhrada od zaměstnanců                         300,-                    -/335

+ 5% DPH                            15,-                       -/343

celkem                                     315,-               211/-

 

 

Peníze na cestě 261 slouží k překlenutí časového rozdílu mezi vystavením VPD, PPD a příchodem peněz na VBÚ

 

– uskutečňuje se prostřednictvím hotových peněz uložených v pokladně (R,A) firmy. Hotové peníze jsou určeny především na drobné neinvestiční výdaje (doprava, údržba, drobné opravy a služby, kancelářské potřeby, zálohy na cestovné), nejčastěji se používá mezi organizacemi a obyvatelstvem, mezi organizacemi (drobné nákupy zboží). Placení v hotovosti se může provádět na základě jednotlivých dokladů (VPD, PPD) , pokladnu vede pokladník, který má plnou hmotnou odpovědnost za svěřené peníze a o pohybu vede záznamy v pokladní knize  (je považována za analytickou evidenci.

 

 

pokladní limit

– určuje si ho účetní jednotka sama (přebytečnou hotovost dává do banky), je to maximální částka , která smí

zůstat v pokladně na konci každého dne

 

 

pokladní skontro

– zjištění stavu peněz v pokladně = fyzická inventarizace pokladny, porovnává se s účetním stavem

obsahuje: název účetní jednotky

datum

druhy bankovek a mincí, jejich počty

vyčíslení celkového stavu

kdo to udělal

podpisy

 

 

inventarizace v pokladně

– podle zákona se musí provádět nejméně 4x za rok, alespoň 2x neočekávaně

– porovnává se účetní stav se skutečným

= vznikají inventarizační rozdíly: pokladní přebytek    211/688

pokladní shodek              335/211

 

 

valutová pokladna

– AE podle jednotlivých měn

– na konci roku musíme přepočíst zůstatek platným kurzem ČNB k 31.12.

 

 

 

 

Účtování

 

Cestovné

1) VPD záloha na služební cestu                      800,-   335/211

2) PPD předloženy doklady na                        700,-   512/-

zbytek vrácen do pokladny                  100,-   211/-

celkem                                               800,-         -/335

 

2) VPD předloženy doklady na            900,-               512/-

doplatek z pokladny                100,-               211/-

zrušení pohl. za zam.                800,-                   -/335

 

Ceniny

– poštovní známky, kolky, telefonní karty, stravenky

– oceňují se v NH                    přebytek  213/688

shodek     335/213

poštovní známky, tel. karty spotřeba     518/213

kolky                                                      538/213

poukázky na pohonné hmoty                 501/213

 

Stravenky

1) VPD nákup stravenek         SC                   1000,-                  213/-

DPH 22%                      220,-                  343/-

celkem                          1220,-                                -/ 211

2) VÚD výdej stravenek   55% ÚJ                    550,-                 528/-

15% nad rámec             150,-                527/-

zbytek zam.                    300,-                  – /335

celkem                         1000,-                    -/213

3) PPD úhrada od zaměstnanců                         300,-                    -/335

+ 5% DPH                            15,-                       -/343

celkem                                     315,-               211/-

 

 

Peníze na cestě 261 slouží k překlenutí časového rozdílu mezi vystavením VPD, PPD a příchodem peněz na VBÚ