Pokladna a běžný účet

1) Pokladna : – Evidujeme zde stav a pohyb peněz v hotovosti

– Při příjmu vystavuje pokladník příjmový pokladní doklad

– Při výdeji vystavuje výdajový pokladní doklad

– Stav peněz eviduje v pokladní knize

– Úloha pokladníka : – Pokladník má za pokladnu hmotnou odpovědnost

– Je-li při inventuře zjištěno manko je mu připsáno k úhradě

– Na konci každého dne provádí tzv. skontro

– Skontro = denní uzávěrka porovnávající skutečný stav pokl. s pokl. knih.

– inventarizace jednou do roka

– pokladní limit je stanovená maximální výše pokladního zůstatku

– manka a přebytky v pokladně:

– předpis a úhrada manka pokladníkem:

Ceniny: kolky, stravenky, poukázky…

2) BÚ: je podnikatelský účet u banky, který slouží firmě pro bezhotovostní platební styk, na účet přicházejí úhrady od odběratelů a firma z tohoto účtu hradí své závazky

            – běžný účet je u banky otevřen na základě písemné smlouvy, kterou je také dohodnuto úročení

– o pohybech na BÚ smí firma účtovat pouze na základě výpisu z BÚ

– bezhotovostní platební styk:

3) Převody mezi pokladnou a bankou:

1. a) odvod hotovosti z pokladny na BÚ

1. b) výběr hotovosti z BÚ do pokladny

– účet peníze na cestě slouží jako pomocný účet k překonání časového nesouladu, který vzniká tím, že výpis z BÚ přijde později. Platí důležitá zásada, že vždy účtujeme napřed pokladnou.

– krátkodobé bankovní úvěry:

1. a) banka poskytne podniku úvěr:

1. b) banka hradí závazky podniku