• žádný podnik nemůže plnit své úkoly sám, ale vždycky vstupuje do určitých vztahů se svým okolím (s bankou, s dodavateli, odběrateli, konkurencí)

 

I.                    PODNIKY                                                                           II. OBYVATELSTVO

1. dodavatelé a odběratelé zaměstnanci
2. konkurence odbory   
3. banka                      odběratelé
4. majitelé podniků

 

III. STÁT

1. státní správa
2. ostatní státní práva
3. státní rozpočet
4. obec  

 

• rozlišujeme tři stránky vztahů podniku k jeho okolí

1. stránka hmotná         
2. stránka finanční
3. stránka informační

 

I. 1 k odběratelům + dodavatelům

• vztahy mezi dodavateli a odběrateli upravuje obchodní zákoník

 

I. 2. ke konkurenci

• je podnik, který vyrábí stejné nebo podobné výrobky
• průzkum trhu
• upravuje obchodní zákoník
• pozor na nekalou soutěž např. podobná značka
• zákon o hospodářské soutěži

 

3. 3. vztah podniku k bance

• v ČR existuje dvoustupňová bankovní soustava
• bankovní soustava je soustava bank a ostatních finančních institucí v celém státě

1. stupeň : ČNB = centrální, nezisková
2. stupeň :  komerční banky + ostatní finanční instituce, ziskové

 

• banka je právnická osoba, která je založena buď jako a. s. (komerční banky) nebo státní peněžní ústav (ČNB)

 

– příklady na komerční banky:

• nejstarší banka Živnostenská banka a. s. (1868)
• Česká spořitelna a. s. (1969)
• Komerční banka a. s. (1990)

 

• založení banky povoluje ČNB + Ministerstvo financí a musí být splněny zákonné podmínky: velikost banky, základní jmění, odborná a morální způsobilost osob, kteří chtějí banku založit, likvidity (schopnost kdykoliv uhradit závazky)

 

Činnost komerčních bank (bankovní operace)

1. Otevření a vedení účtu
2. Zprostředkování platebního styku
3. Pasivní operace – vkladové operace
4. Aktivní operace – úvěrové operace
5. Devizové obchody
6. Směnárenské obchody
7. Obchody s cennými papíry
8. Ostatní obchody a služby

 

Ad 1. Otevření a vedení účtu

• banky zřizují účty právnickým a fyzickým osobám na základě písemné smlouvy o zřízení a vedení účtu.
• Klient musí předložit doklad o právní subjektivitě. Podnikatel: živnostenský list, koncesní listinu, výpis z obchodního rejstříku, zřizovací listiny, stanovy Soukromá osoba: průkaz totožnosti + rodný listopad
• Náležitosti smlouvy:
  • vymezení stran ( klient + banka)
  • druh účtu např. běžný, devizový
  • základní vklad popřípadě minimální konečný zůstatek
  • úroková sazba
  • termíny připisování úroků (měsíční, čtvrtletní, roční)
  • výpis z účtu – termíny předání ( na konci měsíce, týdně, denně, při uskutečnění obratu
  • způsob předání výpisu ( do ruky, poštou)
  • číslo účtu
  • způsob přidávání příkazů k platbě ( papírové doklady, kompatimobilní média)
  • poplatky za vedení účtu
  • podpisy a datumy
  • sankce za porušení smlouvy

 

• Součástí smlouvy jsou Pomníky pro zřízení a vedení běžného účtu vydané ČNB + Všeobecné podmínky příslušné banky, přílohou jsou takzvané podpisové vzory nebo podpisová oprávnění
• Majitel účtu opravňuje osoby uvedené na podpisovém vzoru k disponováním s penězi na účtu
• Doporučuje se heslo

 

Podpisové vzory

Strana 90

 

Možnosti ukončení platnosti smlouvy

• Dohodou
• Písemná výpověď jedné ze smluvních stran
• Uplynutím doby, na kterou byl účet zřízen
• Splněním účelu, pro kterou byl účet zřízen
• Okamžitým odstoupením od smlouvy ze stany banky

 

Výpis z účtu

• slouží klientovy, aby zjistil pohyb na jeho účtu
• strana 97 – 98
• Náležitosti:

1. Banka + klient
2. Druh účtu ( 97 – běžný, 98 – vkladový)
3. Číslo účtu
4. Pořadové číslo výpisu
5. Jednotlivé stránky
6. Konečný zůstatek z předcházejícího výpisu = počátečný zůstatek tohoto daného výpisu
7. Obraty + ve prospěch, credit          – debet má dáti, navrub
8. Symboly – variabilní, konstantní, specifický
9. Datumy – datum výpisu, datum provedení operace
10. konečný zůstatek zkoumaného výpisu

 

ad 4. Pořadové číslo výpisu

slouží k ověření, zda klient obdržel všechny výpisy za určité období

 

ad 5. Jednotlivé stránky

každý výpis může mít více stránek, nebo-li soupisek

 

ad3. Číslo účtu

• musí být ve smlouvě, na účtu
• každé číslo účtu obsahuje kód banky – viz strana 103
• např. 0100 – Komerční banka
• číslo účtu lze zjistit i území, kde klient účet má

 

ad 8. Symboly

konstantní – K (S) skládá se ze čtyř míst ZZZX

stálá                  proměnlivá

 

 

• slouží k rozlišení druhu platby (za zboží, placení daní)

0308 – 308 – platba za služby

0008 –      8 – platby za zboží

0379 – 379 – poštovní složenky

1158 – odvod daní do státního rozpočtu

ZZZ4 – upřednostnění platby

 

Variabilní symbol V, VS

• neustále se mění, pozná se z něj konkrétní druh platby
• číslo faktury, rodné číslo, číslo kupní smlouvy, IČO

 

Specifický symbol S, SS

• málo běžný, vždy ho najdeme u sporožirového účtu, a nebo při placení za investiční dodávky

ad 2. Zprostředkování platebního styku

• nejrozšířenější činnost bank
• banka provádí úhradu podle dispozic klienta
• platební styk upraven Všeobecnými platebními podmínkami, které vydává ČNB
• rozlišujeme a) hotovostní

1. b) bezhotovostní
   1. hotovostní platební styk se uskutečňuje pomocí hotových peněz (bankovky, mince valuty)
   2. bezhotovostní platební styk se uskutečňuje na základě dispozic klienta (1. písemně, 2. telefonicky, 3. předáním diskety, 4. home-banking)                  výhody: bezpečnost, rychlost, přesnost, menší nebezpečí chyb, možnost využití výpočetní techniky, větší hospodárnost (neopotřebovávají se bankovky)

formy : a) úhradová –příkaz k úhradě dává své bance kupující na základě faktury přijaté

                                                       Příkaz k úhradě

1. b) inkasní způsob placení – 0říkaz k placení dává dodavatel (sám příjem peněz), použití u dodávek plyn, elektřina, uhlí. Podmínka musí být uzavřena smlouva mezi dodavatelem a odběratelem. Banka získává kopii smlouvy

 

 

 

Doklady bezhotovostního placení

• příkaz k úhradě – jednotlivý,hromadný, trvalý
• příkaz k inkasu – jednotlivý, hromadný, trvalý
• Šeky viz 2. ročník bankovnictví
• Směnky
• Dokumentární inkaso viz 3. ročník zahraniční obchod
• Dokumentární akreditiv viz 3. ročník zahraniční obchod
• Poštovní poukázky (i hotovostního)

 

Příkaz k úhradě

Jednotlivý – slouží k proplácení pouze jedné platby

Podstatné náležitosti příkazu:

• Pobočka banky např. KB Třebíč
• Na vrub účtu číslo – uvádí se číslo účtu, ze kterého se platí, musí být uveden i kód banky, kde je účet veden
• Ve prospěch účtu číslo, číslo účtu, na který mají být peníze převedeny. Musí být uveden kód banky, kde je účet veden a bankovní spojení příjemce peněz
• Částka uvádí se v číslech
• Označení měny – pokud klient měnu neuvede, předpokládá se, že se jedná o platbu v českých korunách
• Konstantní symbol charakterizuje způsob platby, je čtyřmístný
• Místo a datum vystavení dokladu
• Razítko musí být u právnických osob, v ostatních případech, jen pokud je uvedeno v podpisových vzorech
• Podpis stačí jeden u osob fyzických, dva u osob právnických, podpisy musí být stejné jako na podpisových vzorech

 

Trvalý příkaz k úhradě

• slouží k opakované platbě ( zálohy na zdravotní a sociální pojištění u podnikatelů, nájem, elektřina, plyn)

 

Poštovní poukázka

A – má růžovou barvu – slouží k převodu hotových peněz na bankovní účet

• občasné, kteří nemají svůj účet platí podnikům za dodané zboží a služby, nájemné, obědy, příspěvky, pojistné
• kdo vlastní účet u ČS či u České pošty může použit typu A i pro bezhotovostní placení (rubová strana)
• jsou tam výhodnější poplatky

 

H (byla B) – slouží k převodu bezhotovostních peněz a příjemce je obdrží v hotovosti

• použití: náhrada od pojišťovny pro fyzickou osobu, sociální dávky, přeplatky, výplata dividend, výplata mezd zaměstnancům v případě, že nebydlí v okolí pokladny a žádá dostat peníze v hotovosti

 

C – plátce odesílá peníze v hotovosti, příjemce v hotovosti

 

D – je telegrafická poukázka, adresát obdrží peníze buď v místě bydliště nebo na poště

• poste restande. Adresát obdrží peníze velmi rychle

 

Poštovní dobírková poukázka

• strana 111 skládá se ze dvou částí – poštovní průvodka a poštovní poukázka C; používá se při placení zboží na dobírku

 

Mezinárodní poštovní poukázka

• slouží k zasílání peněz do zahraničí, 2 druhy – červená – hotovost; žlutá – bezhotovostní styk

 

ad a) hotovostní platební styk

• pomocí peněz ( bankovek + mincí)
• bankovky musí mít ochranné prvky ( strana 114 – 115)
• Použití:
• Běžný nákup zboží a služeb
• Výplata mezd
• Výplata dividend
• Výhra

 

Doklady:

• Příjmový pokladní doklad
• Výdajový pokladní doklad
• Pokladní šek (na výběr hotovosti)
• Pokladní složenka (na složení peněz)
• Výběrní lístek na výběr hotovosti
• Poštovní poukázky
• Šeky
• Paragony

 

Příjmový pokladní doklad (strana 116)

• slouží k přijetí penz do pokladny v podniku

Náležitosti: označení dokladu – číslo, datum přijetí peněz, částka, od koho, účet platby, podpis pokladníka a odpovědného vedoucího, název organizace

 

Výdajový pokladní doklad

• při vydání peněz z pokladny podniku

Náležitosti: stejné jako u příjm. – podpis příjemce

 

Pokladní šek

• slouží k výběru hotovosti z účtu klienta

šeky – součást šekové knížky, tu obdrží klient na základě žádosti, před koncem je vložen list pro žádost o vydání nové šekové knížky, vždy ho užívají právnické osoby a fyzické osoby při výběru nad 50 000,- Kč

 

Pokladní složenka

• složení peněz v hotovosti a k připsání na účet, obsahuje také výčtenku
• množstevní vyjádření počtu bankovek a mincí (usnadňují práci pokladní)

Náležitosti: částka (číselně + slovy): komu se platí ( číslo bankovního spojení), adresa složitele, jméno + symboly, podpisy ( prac. Banky + složitel)

 

Výběrní lístek

• slouží k výběru hotovosti z účtu v bance, ale pouze u fyzických osob do 50 000,-Kč

Platební karty

• vydávají banky na žádost klienta, osobám, které mají oprávnění výběru, každá karta obsahuje PIN kód

Použití: výběr hotovosti z bankomatu, bezhotovostní úhrada zboží a služeb

 

• rozlišujeme debetní a kreditní karty
• kreditní karty – banka poskytuje klientovi úvěr, vystavují se pouze bonitním klientům

 

 

II. vztah podniku k obyvatelstvu

 

II.1 vztah podniku k zaměstnancům

• je nesmírně důležitý, protože bez kvalifikovaných zaměstnanců nemůže podnik existovat, tento vztah má všechny tři stránky

hmotná stránka: zaměstnanec pracuje, nabízí svojí pracovní sílu

informací stránka: pracovní smlouva, mzdový list, zápočtový list, osobní karta, výplatní lístek, výpověď

finanční stránka: zaměstnanec obdrží odměnu za práci (mzda, plat)

 

Zákony upravující vztahy mezi zaměstnancem:

Občanský zákoník, listina základních práv a svobod, daňové zákony (zákon o dani z příjmu), zákon o zdravotním a sociálním pojištění

 

II 2 vztah podniku k odborům

• odbory hájí zájmy zaměstnanců, jednají s vedením podniku a jejich požadavky jsou sepsány v kolektivní smlouvě, kterou každoročně obě stany podepisují

obsah smlouvy: zvýšení mezd, úprava pracovní doby, bezpečnost práce, odměny k životním jubileím

• je upraven zákonem o kolektivním vyjednávání

 

II 3. vztah podniku k odběratelům (jakožto k jednotlivcům nebo-li konečným spotřebitelům)

–         tento vztah mají především maloobchodní podniky a podniky poskytující služby

–         tyto vztahy se podobají vztahům podniku o odběratelům (I ad 1)

–         většinou to nejsou stálý zákazníci smlouva má různé formy (nejčastěji důsledné jednání)

–         tyto vztahy upravuje zákon na ochranu spotřebitele a občanský zákoník

II 4. vztah podniku k majiteli

–         vlastník vkládá finanční prostředky

–         buď je zapsán v obchodním rejstříku v případě právnická osoba – družstvo

–         nebo vlastní živnostenský list, nebo koncesní listinu

–         majitelé někdy podnik řídí samy nebo někdy zaměstnávají řídící pracovník (manažeři)

–         odměna vlastníku =  podíl na zisku

–         konkrétní vztahy se odlišují podle právní formy podniku (jiné v a. s., s. r. o.)

III. vztah podniku ke státu

 

III. 1 vztah podniku ke státní správě

• nejvyšší orgány = parlament, vláda, prezident, ministerstva, statistický úřad, soudy, generální ředitelství cel
• všechny tyto instituce vydávají popř. schvalují právní předpisy tzn. převažuje zde především stránka informační popř. finanční, hmotná stránka nákup zboží

 

III.2 vztah podniku k ostatním státním orgánům

• příspěvkové a rozpočtové organizace, státní podniky, státní fondy
• Stránky: informační, finanční, hmotné

 

III 4 vztah podniku k obci

• každý podnik se vždy nachází na nějakém územně právním celku
• obec spravuje obecní úřad v čele se starostou
• ve velkých místech magistrát – v čele primátor
• vyskytují se všechny tři stránky vztahu
• odvádí daně, zavedení plynu, inform. – obec stanovuje vyhlášky

 

III 3 vztah podniku k státnímu rozpočtu

• nejdůležitější centralizovaný fond stát, který má své příjmy (daně, cla, pokuty, penále), má své výdaje (policie, školství, obrana, zdravotnictví, příspěvkové a rozpočtové organizace, komunikace)

 

Daň – povinná a nenávratná platba fyzických a právnických osob, sloužící k zajištění příjmů do státního rozpočtu popř. místních rozpočtů. Daň z příjmu fyzických osob, z příjmů právnických osob,

• struktura daní určitého státu
• daně přímé a daně nepřímé

 

Daňová soustava ČR

 

Daně přímé       Daň z příjmu               Dz PFO

Dz PPO

 

Daně z majetku        Daň z nemovitosti      Daň z pozemku

Daň ze stavby

Daň dědická

Daň darovací

Daň z převodu nemovitosti (prodej domu)

Daň silniční

 

 

 

Daně nepřímé                  DPH

Spotřební daň

Daň na ochranu ŽP – u nás se nepoužívá

 

 

 

Daně přímé  se vyměřují podle zjištěných důchodových a majetkových poměrů poplatníka a to buď srážkou u zdroje nebo na základě podaného daňového přiznání (srážka u zdroje – zaměstnavatel odvádí daň za svého zaměstnance, daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti)

• odvádí se přímo do státního rozpočtu, poplatník je předem znám

poplatník –platí daň do státního rozpočtu a tím se mu snižuje jeho majetek

plátce – odvádí daň do státního rozpočtu je odpovědný za správnost a včasnost odvodu, majetek se mu nesnižuje

 

Daně nepřímé vybírá se v ceně nakupovaného zboží, nebo poskytovaných služeb, z domova nebo ze zahraničí

Poplatníkem je konečný spotřebitel

Plátce výrobci, obchodníci, dovozce nebo provozovatel nepravidelné autobusové mezinárodní dopravy osob

 

Přidaná hodnota – vlastní výkony podniku, je to hodnota, kterou podniku přidat do hodnoty, výrobku vlastní prácí k hodnotě výkonu cizích firem, které sám nevyrobil, ale nakoupil

 

Př. 1 500,- Kč

+ PH 1 700,- Kč    práce, doprava, energie, nájem, skladování, režie, zisk

 

Plátce DPH

1. a) registrovaný – registrace se provádí u finančních úřadu – povinná

– dobrovolná

Povinná – obrat plátce je vyšší než 750 000,- Kč za tři předcházející měsíce

 

Měsíce                                                         obraty

2)                                                                 200 000,-

3)                                                                 300 000,-

4)                                                                 200 000,-

5)                                                                 500 000,-

6)                                                                do 20. 6.  registr.

 

Dobrovolná – pro plátce výhodné ( v případě, že daň na výstupu je 5% na vstupu je 22%)

 

Daň na vstupu – daň, kterou plátce zaplstí jinému plátci v ceně nakupovaných výrobků či služeb ( na faktuře přijaté)

 

Daň na výstupu – daň, kterou je plátce povinen uplatnit jako součást ceny při prodeji

 

Odpočet daně – součet nebo souhrn, zaúčtované daně na vstupu za zdaňovací období (období, za které se daň vyměřuje – měs., čtvrtletí)

 

Daňová povinnost = daň na výstupu – daň na vstupu = 1) v případě, že daň na výstupu – daň na vstupu > 0 ® vlastní daňová povinnost (odvod daně do SR (FÚ))

2) v případě, že daň výstup – daň vstup < 0 ® nadměrný odpočet (vrací FÚ do 30 dnů od podání daňového přiznání, dluh stát vůči plátci daně)

 

Základ daně – prodejní cena bez DPH výsledná částku (daň) se buďto nezaokrouhluje, nebo na desetihalíře nahoru (Kč 19,11 @ 19,20)

Sazby DPH – základní 22%

Snížená 5% – potraviny, restaurační zařízení, služby