Analýza finanční situace podniku
Obrat 2 metody-metoda absolutních přírůstků–metoda indexní (nelze použít u rentability)
- přírůstková anylýza (metoda absolutních přírůstků) deltaV=V1-V0
- indexní metoda iN=N1/N0 * 100 = % (vyjdeli např 95%, znamená snížení o 5%)
Cash flow (peněžní toky) cash flow = příjmy – výdaje, zisk = výnosy – náklady
Východiskem pro výpočet CF je stanovení fin. fondů (fondové pojetí)
pohotovostní pen.prostředky + krátkod.pohledávky = čistý pen.majetek + zásoby = pracovní kapitál
Fondy Liší se svou likvidností = přeměnou na peníze.
Cash flow provozní = provozní činnosti podniku celkové = kapitálové toky (nad 1 rok-koupě budovy, obligace, akcie)Provozní cash flow – (3 hladiny)
První přímá metoda se dá použít u jednotek v soustavě jednoduchého účetnictví.
Nepřímá metoda je vhodná u jednotek v soustavě podvojného účetnictví.
U nepřímé metody je ukazatelem ZISK – OP
ZISK – Odpisy = CF 1=> změna fondu prac.kapitálu
-přírůstek zásob+úbytek zásob =CF 2 =>změna fondu čistého pen.majetku
– přírůstek pohledávek+úbytek pohledávek+přírůstek závazků=CF 3 =>změna fondu pohot.PP
Celkové cash flow 1=provozní CF1+kapitálové toky
Celkové cash flow 2=provozní CF2+kapitálové toky
Celkové cash flow 3=provozní CF3+kapitálové toky