Bezhotovostní platební styk
– prostřednictvím účtu 221, uskutečňuje se nejčastěji mezi organizacemi. Jeden subjekt je plátce, druhý příjemce. Platební styk se uskutečňuje prostřednictvím peněžních ústavů – převodem na účtech.
BANKOVNÍ ÚČTY
– běžný účet (vkladový, RA) 221
Kontokorentní
– krátkodobý
– na základě písemné smlouvy, může ÚJ přečerpat
Úvěrové
- a) krátkodobé
„231- Krátkodobé bankovní úvěry“ RP
„232- Eskontní úvěry“ RP
- b) dlouhodobé
„461- Bankovní úvěry“ RP
– investiční (ke každému úvěrovému účtu je otevřen běžný účet na který se prostředky z úvěrového účtu převádějí)
– splácení je prováděno z BÚ
Devizové účty
– vklad v cizí měně na účet (přepočítává se platným kurzem ČNB na KČ)
– rozlišují se AE
PLATEBNÍ PŘÍKAZY
Příkazy k úhradě
– plátce dává příkaz své bance, aby převedla z jeho účtu na účet příjemce uvedenou částku
jednoduchý – pro jednu platbu v jeden den
hromadný – více faktur najednou (2 a více) v jeden den, různým příjemcům
trvalý – jednorázový pokyn bance k provádění pravidelně se opakujících plateb
Příkazy k inkasu
– příjemce dává pokyn své bance aby od banky plátce vyinkasovala určitou částku (plátce, příjemce i banka se musí předem dohodnout (jednoduché, trvalé)
Šeky k zúčtování
– plátce příjemci platí tak, že mu při převzetí dodávky odevzdá vyplněný šek
– příjemce předá šek své bance a ta provede úhradu
Na příkazech musí být vyplněno
– variabilní symbol (zpravidla číslo placené faktury)
– konstantní symbol (za co platba je, forma úhrady)
– specifický symbol (užívá se pro bližší konkretizaci sporožirového účtu)
– směrový kód banky (bližší upřesnění peněžního ústavu)
Účtování na BÚ
VBÚ odběratelé 221/311
částky na výplatu NP 221/336
úhrady od pojišťovny 221/378
převod hotovosti na BÚ 221/261
dodavatelé 321/221
platby SP a ZP 336/221
platby za zam. (spoření,…) 379/221
výběr z BÚ do pokl. 2 61/221
Krátkodobé bankovní úvěry
- a) peněžní ústav úvěr připisuje na BÚ
1) VÚÚ poskytnutí úvěru 261/231
2) VBÚ připsán 221/261
splácení
1) VBÚ 261/221
2) VÚÚ 231/261
- b) přímo na splácení závazků
VÚÚ splacení FAD z úvěrového účtu 321/231
Úroky
úroky z vkladů 221/662
úroky z úvěrů 562/221
Bankovní výlohy a poplatky 568/221