Platební a zúčtovací styk

1) Peněžní vztahy a jejich druhy

2) Platební styk a jeho členění

3) Hotovostní platební styk

4) Bezhotovostní platební styk

5) Pojmy (podpisový vzor, výčetka platidel, platební bilance podniku, zřizování a vedení účtu, inflace a

oběh hotových peněz, burzovní lístek, funkce peněz, devalvace a devizové prostředky)

 

 

1) Peněžní vztahy a jejich členění

 

Historický vývoj peněz

1. a) naturální forma výměny za zboží

– tzv. Barterovy obchody (výměna zboží za zboží)

– používaly se ještě do nedávna (státy nakupovaly a platily zbožím – ČSSR dodávala SSSR boty,

SSSR ropu)

 

1. b) všeobecné ekvivalenty

– místo peněž (plátno, dobytek, kožešiny…) = zbožové peníze

– vývojem směny se vyčlenily určité druhy zboží, které byly přijaty při realizaci směny a kterými se

platilo

– nevýhody – těžko dělitelné

– těžko skladovatelné

– podléhalo zkáze

 

7. c) vznik drahých kovů (7. – 6. stol. př. n. l.)

– nahradily všeobecné ekvivalenty (kovové peníze)

– železné, postupně měděné až zlaté, staly se jediným prostředkem směny

– výhody – lépe skladovatelné a přenosné

– lehce dělitelné

– nepodléhaly zkáze

 

17. d) papírové peníze (17. stol.)

– vývojem společnosti a směny peníze z drahých kovů v obchodu nestačil, a proto byly nahrazeny

neplnohodnotnými papírovými penězi

– 1) bankovky – vydávaly je banky, byly kdykoliv směnitelné za zlato (byly aspoň částečně kryty

zlatem), vyvinuly se z dlužných úpisů, banky je vydávaly buď směnou za zlato, nebo

vlastník směnky ji odprodal bance a dostal za ni bankovky

– to platilo v období tzv. “zlatého standartu”

2) státovky – emitoval stát (nyní ČNB)

– nebyly libovolně změnitelné za zlato

– při nějakých zvláštních příležitostech (válka nebo rozvrat hospodářství)

 

1. e) období zlatého standartu

– období, kdy bankovky byli směnitelné za zlato (trvalo do r. 1933)

– po 2. svět. válce platil zlatý standart do poč. 70. let (potom se od tohoto opět upustilo)

– do 70. let byla za zlato směnitelný jen dolar (USD)

– období zlatého standartu skončilo proto, že země bývalého východního bloku dávaly nepravdivé

informace (hodnota skutečně vydaných peněz se nerovnala jejich informacím)

 

1. f) dnešní peníze

1) bankovky – vydává ČNB

2) mince

3) depozitní peníze (bezhotovostní) – převod z účtu na účet

4) plastikové (kreditní karty)

Funkce peněz

1) kupní a platební prostředek (platí se s nimi)

2) vyjádření různých ekonomických jevů (např. účetnictví)

3) uchovatel majetku (akumulace – peníze můžeme hromadit)

 

Peníze

– něco co nám vyjadřuje hodnotu všeho ostatního zboží (prostředek směny)

– dělení – hotovostní (fyzické peníze)

– bezhotovostní (existují jen jako čísla na účtu)

 

Měna

– soustava peněz na určitém území

 

Valuty

– cizí peníze

 

Devizy

–  pohledávky znějící na cizí měnu a jsou v cizině splatné

 

Placení

– peněžní vyrovnání závazků, které nám vznikají z různých peněžních, finančních, úvěrových a

pojišťovacích vztahů

 

Financování

– návratné (dostaneme úvěr a splácíme ho)

– nenávratné (dary, dotace)

 

Peněžní vztahy

1) peněžní

– dostaneme nějakou protihodnotu

– např. prodáme zboží a dostaneme peníze

 

2) finanční

– žádnou protihodnotu nedostaneme

– např. placení daní do SR

 

3) úvěrový

4) pojišťovací

 

2) Platební styk a jeho členění

 

Platební styk rozlišujeme dvojí

 

1. a) hotovostní platební styk – používáme fyzické peníze
2. b) bezhotovostní platební styk – jedná se o převod peněz z účtu na účet (nepoužívají se fyzické

peníze)

 

3) Hotovostní platební styk

– uskutečňuje s s použitím peněz

– je nákladný, nebezpečný, je nutný je u drobných nákupů a v případě, že si vzájemně dodavatel a

odběratel nevěří (v maloobchodě)

– hotovostní platby – výplata mezd

– cestovné

– zálohy k vyúčtování

– hotovostní příjmy – tržby za hotové

– dotace pokladny

 

Za peněžní prostředky v pokladně zodpovídá pokladník, který vede pokladní knihu, do které se zapisuje podle pokladních dokladů (VPD, PPD).

Příjmový pokladní doklad

– vyhotovuje se ve dvou stejnopisech – účetní doklad jako originál

– stvrzenka jako doklad plátci

– náležitosti: – číslo a datum

– částka (číslicí a slovy)

– důvod

– organizace

– podpisy

 

Výdajový pokladní doklad

– vystavuje se v jednom vyhotovení

– náležitosti: – číslo a datum

– částka (číslicí a slovy)

– účel

– komu to bylo vyplaceno

– organizace

– podpisy (toho kdo to přijal, vyhotovil, zaúčtoval, schválil)

 

Stav hotovosti v pokladně se kontroluje denně. Musí souhlasit se zůstatkem v pokladní knize, případné rozdíly musí být objasněny. Fyzické inventuře pokladní hotovosti se říká pokladní skontro.

 

Nejméně jednou čtvrtletně musí být provedena inventarizace peněžních prostředků. Spočítají se peníze v pokladně a vypracuje se zápis, v nichž se uvedou jednotlivé druhy peněz papírových a mincí,

tzv. pokladní výčetka

 

Může nastat nesoulad mezi zůstatkem v pokladně a zůstatkem vykázaným v pokladní knize. Mohou vzniknout 2 situace: 1) pokladní schodek – znamená pohledávku za pokladníkem

2) pokladní přebytek – znamená mimořádný výnos

 

Pokladní složenka

– slouží ke složení peněz na účet

– náležitosti: – číslo účtu

– částka číslicí a slovy

– symboly platby – konstantní (identifikuje platbu)

– variabilní (účel platby)

– specifický (u investiční výstavby)

– likvidátor

– podpis složitele

– razítko banky a podpis

– výčetka

 

Výběrní lístek

– v případě výběru peněz z účtu

– v tomto případě můžeme též použít šek, ale výběrní lístek je určen spíše pro FO, protože nelze

vyplnit předem

 

Šek

– v případě výběru peněz z účtu

– právní úprava vychází z Ženevských dohod

–  náležitosti – slovo šek

– bezpodmínečný závazek (že zaplatí)

– částka (číslicí i slovy)

– ten kdo je zavázán (dlužník)

– datum a místo vystavení

– splatnost

– 2 podpisy

– šeky  platí do 14 dnů ode dne vystavení a jsou splatné ihned (u nás)

U nás se banky sdružily do Záručního šekového systému – proplácení šeků klientům, kteří mají účet u jiné banky, banky proplácejí tzv. Kryté šeky (do částky 6 500,–, max. 10), klient dostane k šekové knížce Záruční kartu s podpisovým vzorem, poté se banky vyrovnají

 

Platební karty

– banku můžeme požádat o vystavení platební karty

– používá se při vybírání peněz z bankomatů (peníze můžeme vybírat kdykoliv i v noci)

– při ztrátě karty to musíme ihned bance nahlásit

– platební karta platí 1 rok

 

 

4) Bezhotovostní platební styk

– bez fyzických peněz

– výhody: – bezpečnost

– nevznikají konflikty mezi pracovníky

– rychlejší

– dělení: -a) příkazy bance

1. b) příkazy pro mezinárodní platby
2. c) směnky a šeky

 

1. a) Příkazy bance

 

Příkaz k úhradě

– slouží k úhradě 1 platby z účtu na účet

– vyplňuje se na základě faktury (většinou)

– ten, kdo má platit dá příkaz bance, aby z jeho účtu převedla peníze na účet dodavatele

– splatnost (u většiny bank v den přijmutí), ale některé (např. AGP) požadují, aby příkaz byl předložen

do určité hodiny

– náležitosti: – datum

– číslo účtu

– kód banky

– částka

– splatnost

– podpis + razítko

– symboly platby – konstantní (identifikuje platbu)

– variabilní (účel platby)

– specifický (u investiční výstavby)

 

Příkaz k inkasu

– vyplňuje ho a podepisuje příjemce peněz

– lze ho použít pouze při dohodě dodavatele a odběratele (písemná forma)

– musíme předložit bance seznam firem, s kterými jsme dohodnuti a inkasním způsobu placení

– náležitosti jsou stejné jako u Příkazu k úhradě

 

Hromadný příkaz k úhradě / inkasu

– tehdy, pokud máme za jeden den více plateb

– obdobné náležitosti + celkový součet částek

 

Trvalý příkaz k úhradě / inkasu

– při pravidelně se opakujících platbách témuž příjemci

– např. placení elektřiny, vody, splátka úvěru

 

Příkaz k odvolání

– pokud chceme zrušit nebo změnit Trvalý příkaz k úhradě / inkasu

 

Poštovní poukázky

Typ A – slouží ke skládání peněz v hotovosti a adresátovi přijdou na účet (např. placení obědů)

Typ B – peníze odepíšeme z účtu příjemce hotovost (např. placení pojišťovny)

– další doklady Příkaz k úhradě, Soupis peněžních a poštovních poukázek

– již neexistuje

Typ C – plátce hotovost, příjemce hotovost

Typ D – telegrafická (stejně jako C, ale peníze jsou rychleji)

Typ E – mezinárodní peněžní poukázka – posílání peněz do ciziny (my naše měna – tam cizí měna)

Typ D – slouží k vyplácení sociálních dávek

1. b) Příkazy pro mezinárodní platby

 

Hladká platba

– mezi klienty musí být důvěra

– používá se při neobchodních platbách (alimenty, dědictví…)

– probíhá přes bankovní účty (příkaz k úhradě)

– levnější, ale riskantnější

 

Clearing

– měna nepřechází přes hranice

– každý stát vede účet druhé země

– domácí vývozce dostane z tohoto účtu zaplaceno

– clearingová špička – clearingové účty se nerovnají – srovnají se devizami

 

Dokumentární akreditiv / inkaso

– obě strany se neznají

– používají se v tuzemsku i v zahraničí

– prostřednictvím bank (nákladnější)

– menší riziko ztráty peněz

– jedná se o velkou částku peněz a nikdo nechce přistoupit na platbu pře dodáním zboží nebo po

dodání zboží (proto dokumentární akreditiv a dokumentární inkaso)

 

Firma ALFA (vývozce) -do zahraničí my

Firma BETA (dovozce) – někdo v zahraničí

Nejdříve uzavřou dovozní (vývozní) smlouvu

 

Dokumentární inkaso

– ALFA vyváží do zahraničí zboží

– ALFA uzavře s bankou smlouvu o provedení DI

– ALFA předá bance dokumenty (současně je dá i přepravci)

– naše banka doklady zkontroluje a pošle zahraniční bance

– zahraniční banka vyzve dovozce, aby dal příkaz k zaplacení

– dovozce dá příkaz k zaplacení

– zahraniční banka vydá dokumenty

– BETA dostane zboží

Riziko: příkaz k zaplacení (úhradě) by BETA nemusela dát a zboží by tak šlo nazpět na naše náklady

 

Dokumentární akreditiv

– bezpečnější, ale časově i finančně náročnější

– dvě firmy se musí dohodnout na použití DA

– BETA dá příkaz své bance (zahraniční) k otevření tzv. akreditivního účtu ve prospěch firmy ALFA,

zároveň bance sdělí, že platba bude uskutečněna až při předložení určitých dokumentů

– banka otevře akreditní účet a tuto skutečnost oznámí naší bance (že platba bude provedena až po

převzetí určitých dokumentů, sdělí naší bance, které dokumenty nutno předložit)

– ALFA předá zboží přepravci

– ALFA předá dokumenty své bance

– naše banka doklady zkontroluje a pošle je zahraniční bance

– zahraniční banka převede peníze (provede platbu)

– BETĚ jsou předány dokumenty, aby mohla převzít zaplacené zboží

Nemůže se stát, že zboží nebude zaplaceno, protože byl otevřen akreditivní účet

 

Odvolatelný akreditiv – v akreditivu lze provést změny

Neodvolatelný akreditiv – všechny zúčastněné strany musí souhlasit se změnami

 

Potvrzený akreditiv – za splácení ručí obě zúčastněné banky

Nepotvrzený akreditiv – za splácení ručí pouze banka importéra

 

Krytý akreditiv – peníze v momentě uskutečnění vývozu jsou už v bance vývozce

Nekrytý akreditiv – peníze jsou ještě v zahraničí (odběratel)

 

1. c) Směnky a šeky

 

– jsou krátkodobé CP pohybující se na peněžním trhu

– mají stejnou právní úpravu Směnečným a šekovým zákonem (1950) a vycházejí ze Ženevských

dohod

 

Směnka

– je to nejdokonalejší dlužný úpis

–  náležitosti – slovo směnka

– bezpodmínečný závazek (že zaplatí)

– částka (číslicí i slovy)

– ten kdo je zavázán (dlužník)

– datum a místo vystavení

– splatnost

– 2 podpisy

– druhy – a) vlastní – účastní se 2 osoby (dlužník a věřitel)

– obsahuje text Za tuto směnku zaplatím

1. b) cizí – účastní se 3 osoby (výstavce, směnečník a věřitel)

– výstavce přikazuje směnečníkovi, aby místo něj zaplatil věřiteli

– obsahuje text Za tuto směnku zaplaťte

1. c) cizí na vlastní řad – věřitel a výstavce je tatáž osoba

– výstavce vystavuje a přikazuje dlužníkovi, aby zaplatil jemu samému

– obsahuje text Zaplaťte na řad můj vlastní

– majitel může se směnkou naložit takto:

1) ponechat si ji do lhůty splatnosti a nechat si ji proplatit

2) prodá ji bance za eskont, ta mu vyplatí částku nižší o diskont

3) majitel zaplatí směnkou svému věřiteli, převod se provádí rubopisem

4) majitel může použít směnku ke krytí bankovního úvěru

 

Šek

– na doručitele

– na jméno

– použití: – hotovostní způsob – vybíráme peníze z účtu

– bezhotovostní způsob – křižovaný šek

– pouze k zúčtování

–  náležitosti – slovo šek

– bezpodmínečný závazek (že zaplatí)

– částka (číslicí i slovy)

– ten kdo je zavázán (dlužník)

– datum a místo vystavení

– splatnost

– 2 podpisy

 

– šeky  platí do 14 dnů ode dne vystavení a jsou splatné ihned (u nás)

 

U nás se banky sdružily do Záručního šekového systému – proplácení šeků klientům, kteří mají účet u jiné banky, banky proplácejí tzv. Kryté šeky (do částky 6 500,–, max. 10), klient dostane k šekové knížce Záruční kartu s podpisovým vzorem, poté se banky vyrovnají

 

Eurošeky

– k devizovým  účtům můžeme požádat o vydání šekové knížky, kde můžeme vyplňovat různé měny v

různých státech společně s eurošeky vystaví banka také EC kartu, kterou se prokazujeme, náležitosti

(u které banky máme devizový účet, ochraný prvek – hologram, podpis podle podpisového vzorů)

 

 

 

 

 

 

5) Pojmy

 

Podpisový vzor

– určení, kdo je oprávněn  s penězmi na účtu manipulovat

 

Výčetka platidel

Platební bilance podniku

Zřizování a vedení účtu

– musíme sepsat Smlouvu o zřízení účtu – smlouva mezi klientem a bankou o zřízení účtu, musí být

popsány obě strany (jméno, bydliště…) u firmy (IČO, DIČ…), jaký účet chceme založit (korunový,

devizový), vzájemně si dohodneme podmínky (úrok z vkladu, jak často budou úrok připisovat, jakým

způsobem budou posílat výpisy a jak často, poplatky za služby…)

– povolení k používání účtu: FO – Občanský průkaz

PO – Výpis z obchodního rejstříku

Výpis z účtu

– stav na účtě na začátku období, na konci období, uvedeny částky přírustku i úbytku (od koho + číslo

účtu, variabilní symbol)

 

Inflace a oběh peněz

– projev ekonomické nerovnováhy trhu , která se projevuje vzestupem cen (opakem je deflace =

hladina cen klesá)

– ovlivňuje negativně hospodářství,  závisí na míře inflace, respektive na jejím tempu růstu

– inflace tažená poptávkou – do ekonomiky se dostávají peníze, aniž by tomu odpovídala produktivita

práce (poptávka existuje – zboží není Þ zdražení cen)

– inflace tlačená náklady – rostou vstupní ceny (mzdy, energie…)

– inflace přerozděluje – kupní síla peněz slábne (menší úspory), majetek roste

– inflace se počítá porovnáním cen tzv. spotřebního koše  (seznam zboží a služeb, které

domácnosti spotřebovávají, různé druhy mají různou váhu

– inflace = Ceny sledovaného období . 100

Ceny základního období

n

– míra inflace = (1 + inflace) – 1

Druhy inflace

– mírná (0 – 10 %) – nemá příliš velký vliv na hodnotu peněz

– pádivá (10 -50 %) – vede ke zvyšování nejistoty při rozhodování investovat, hospodářská politika je

zaměřena na její potlačování (rostou ekonomické náklady)

– hyperinflace (nad 50 %) – rozvrací ekonomiku, peníze ztrácejí svoji funkci Þ naturální směna

 

– rovnoměrná – u všech komodit na trhu dochází ke stejnému růstu cen

– nerovnoměrná  – ke zvyšování cen dochází odlišně u jednotlivých druhů zboží

 

Burzovní listek

Devalvace – znehodnocení měny